Forfettario o regime ordinario: quanto cambia?

Il forfettario non guarda quanto spendi: dà per spese una percentuale fissa degli incassi, quella che resta dopo il coefficiente. Con il 78% delle professioni, il 22% di quello che incassi è considerato speso, che tu lo abbia speso o no. Sul reddito che resta paghi il 15%, o il 5% nei primi cinque anni, e niente altro: niente IRPEF, niente addizionali, niente IVA.

L'ordinario conta le spese vere, documentate, e tassa la differenza con l'IRPEF a scaglioni. Conviene quando spendi davvero più di quello che il coefficiente ti riconosce, e di parecchio: perché dall'altra parte ci sono aliquote più alte, le addizionali e i contributi calcolati sul reddito intero.

Nell'ordinario il reddito, tolti i contributi versati, paga l'IRPEF a scaglioni:

• 23% fino a 28.000 €
• 33% da 28.000 € a 50.000 €
• 43% oltre 50.000 €

Dall'imposta si toglie la detrazione per chi lavora in proprio: 1.265,00 € fino a 5.500 euro di reddito, poi scende fino a zero a 50.000. È il motivo per cui sotto certi redditi l'ordinario costa meno del forfettario anche senza spese: su 8.000 euro di reddito l'IRPEF lorda è 1.840,00 € e la detrazione 1.180,00 €. Poi ci sono le addizionali regionale e comunale, che il forfettario non paga: dall'1,23% a oltre il 4% secondo dove vivi.

Il calcolatore considera solo questa detrazione. Quelle personali, per i figli, le spese mediche, il mutuo, le ristrutturazioni, nell'ordinario abbassano l'IRPEF e nel forfettario si perdono: se ne hai molte, l'ordinario parte avvantaggiato di quella cifra.

Il forfettario non mette l'IVA in fattura. Nell'ordinario sì, il 22%, e che cosa succede dipende da chi paga. Un'azienda la scarica: per lei il prezzo è lo stesso, per te è neutra. Un privato no: se vuoi fargli pagare lo stesso prezzo di prima, il 22% esce dai tuoi incassi. Su 30.000 € sono 5.409,84 €.

In compenso nell'ordinario l'IVA sugli acquisti la recuperi: 6.000 € di spese con IVA al 22% ti costano 4.918,03 €. Il calcolatore lo conta se rispondi che le spese hanno l'IVA.

Il caso con cui si apre il calcolatore: un professionista in gestione separata, aperto da più di cinque anni, con 30.000 € incassati da clienti aziende e 6.000 € di spese con IVA.

Differenza: 840,79 € in più con il forfettario. I due regimi si equivalgono a circa 7.500 € di spese l'anno: sotto conviene il forfettario, sopra l'ordinario.

Non conosce le tue detrazioni personali, che nell'ordinario contano. Non conta il commercialista, che nell'ordinario costa di più perché ci sono i registri IVA, le liquidazioni e la dichiarazione IVA. Non conta la ritenuta d'acconto del 20% che i clienti aziende ti trattengono: non è un costo, ma arriva prima nelle loro mani che nelle tue. E non sa se hai i requisiti per restare nel forfettario: quello lo dice il calcolatore dei requisiti.

Due regole da sapere prima di cambiare. Chi lascia il forfettario per scelta resta nell'ordinario almeno tre anni. Chi entra nel forfettario dall'ordinario restituisce l'IVA detratta sui beni che ha ancora e sulle rimanenze, con la rettifica nella dichiarazione IVA.