Cosa scrivo in fattura, e quanto incasso?

La fattura di un forfettario ha poche righe: il compenso e, a seconda dei casi, la rivalsa INPS o il contributo integrativo, le spese anticipate per il cliente e il bollo. Mancano le due cose che chi è in regime ordinario mette sempre.

• Niente IVA. Il forfettario non la applica (art. 1, commi da 54 a 89, della legge 190 del 2014): nella fattura elettronica le righe del compenso hanno natura N2.2, e il regime fiscale è RF19.
• Niente ritenuta d'acconto. Anche un cliente che è un'azienda o un professionista ti paga il totale, senza trattenere niente (comma 67).
• Le diciture. Sono due frasi, più una terza quando c'è il bollo, e dicono al cliente perché mancano IVA e ritenuta. Le trovi sotto il calcolatore, pronte da copiare.

Le spese che paghi in nome e per conto del cliente, con il documento intestato a lui, vanno in fattura come rimborso escluso dall'IVA (art. 15 DPR 633/72), con natura N1: non sono compenso, non si tassano e non contano per il bollo. Quelle a nome tuo, come il treno o l'albergo, sono compenso.

Chi versa alla gestione separata può aggiungere in fattura il 4% del compenso, che paga il cliente (art. 1, comma 212, legge 662/1996). È una facoltà, da concordare con il cliente: chi non la mette non sbaglia. Artigiani e commercianti non ce l'hanno.

Il nome inganna: non è un contributo che giri all'INPS, è compenso. Si somma agli incassi, si tassa con il coefficiente come il resto, e conta per la soglia del bollo.

Chi è iscritto a una cassa professionale deve aggiungere il contributo integrativo: una percentuale del compenso fissata dalla cassa. Nel 2026:

• 4%: Inarcassa, Cassa Forense, CNPADC, ENPACL, ENPAB, CNPR, EPAP, ENPAPI.
• 2%: ENPAP, ENPAV.
• 5%: Cassa Geometri, EPPI.
• Nessun integrativo in fattura: ENPAM.

Lo paga il cliente e tu lo giri alla cassa: per il forfettario non è compenso e non si tassa. È però una riga senza IVA, e quindi entra nella soglia del bollo. Alcune casse chiedono un integrativo minimo all'anno: se le fatture non ci arrivano, la differenza la versi tu.

Quando le righe senza IVA superano 77,47 €, la fattura paga un bollo da 2,00 €. Lo versi tu, con l'F24 del trimestre in cui la fattura è consegnata. Puoi addebitarlo al cliente con una riga in più: è un rimborso, ma per il forfettario è ricavo, come il compenso.

La soglia si guarda prima di aggiungere la riga del bollo. Una fattura da 77,47 € non paga il bollo. Una da 76,00 € di compenso, con la rivalsa, arriva a 79,04 € di righe senza IVA e lo paga. Le date e i codici per versarlo sono nel calcolatore del bollo.

Il caso con cui si apre il calcolatore: una consulenza da 1.000,00 € in gestione separata, con la rivalsa e il bollo addebitato al cliente. Tutto quello che il cliente paga è ricavo.

Lo stesso compenso per chi versa alla Cassa Forense, con 100,00 € di spese anticipate: il cliente paga di più, ma il ricavo è più basso, perché integrativo e spese non sono tuoi.