Forfettario e lavoro dipendente: quando si può

Non può essere forfettario chi, nell'anno prima, ha avuto redditi da lavoro dipendente o assimilati sopra una soglia. La soglia ordinaria è 30.000 euro. Per il 2025 e il 2026 è stata alzata a 35.000.

Nel limite entrano più cose di quanto si pensi:

• lo stipendio, anche da un datore di lavoro estero;
• le pensioni, comprese quelle integrative;
• i compensi da collaborazione coordinata e continuativa e da amministratore;
• le borse di studio tassate;
• i premi di risultato, anche se tassati al 10% con l'imposta sostitutiva.

Restano fuori le somme tassate separatamente, come gli arretrati di anni precedenti pagati in ritardo.

Se superi il limite mentre sei già forfettario, non esci subito: resti nel regime fino al 31 dicembre ed esci dall'anno dopo. Il caso di chi nel 2026 sta fra 30.000 e 35.000 euro è spiegato nella guida sul forfettario nel 2027.

Il limite non si applica se il rapporto di lavoro è cessato nell'anno prima. Chi lascia il lavoro a giugno 2026, anche con 40.000 euro di stipendio quell'anno, può essere forfettario dal 2027. Le condizioni, come le scrive l'Agenzia delle Entrate, sono tre:

• il rapporto deve finire nell'anno prima: lasciare il lavoro a marzo 2027 non serve per il 2027;
• in quell'anno non devi aver avuto una pensione;
• in quell'anno non deve essere iniziato un altro lavoro da dipendente ancora in corso al 31 dicembre.

Con le dimissioni conta la fine del preavviso, non il giorno in cui ti dimetti. Chi si dimette a dicembre e lavora fino a febbraio per il preavviso ha chiuso il rapporto a febbraio.

La seconda regola riguarda a chi fatturi. Non può essere forfettario chi lavora prevalentemente, cioè per più del 50% degli incassi dell'anno, per:

• il datore di lavoro attuale;
• un datore di lavoro dei due anni precedenti;
• società che controllano o sono controllate da loro, e i loro familiari stretti.

Si controlla a fine anno, e chi supera il 50% esce dall'anno dopo. Esempio: lasci un'agenzia a marzo 2026, apri la partita IVA e nel 2026 incassi 45.000 euro, di cui 30.000 dall'agenzia. È il 67%: resti forfettario per il 2026 ed esci dal 2027. Passati due anni interi dalla fine del rapporto, l'ex datore torna un cliente come gli altri.

Le eccezioni sono tre:

• chi apre dopo la pratica obbligatoria per una professione, anche se lavora per lo studio dove l'ha fatta;
• chi è andato in pensione per legge e continua a lavorare per l'ex datore. Non vale per chi si è dimesso o è stato licenziato;
• i contratti misti, dal 2025: un professionista iscritto a un albo, assunto a tempo indeterminato e parziale fra il 40% e il 50% da un'impresa con più di 250 dipendenti, può fatturarle restando forfettario. Servono un contratto autonomo certificato, un domicilio professionale distinto e attività che non si sovrappongono.

Chi è dipendente ha già una previdenza obbligatoria. Per questo, se come professionista sei in gestione separata, paghi il 24% del reddito invece del 26,07%. Lo stesso vale per i pensionati.

Con l'aliquota piena avrebbe pagato 242,19 € di contributi in più. Il conto sul tuo caso lo fa il calcolatore dei contributi: è la casella «hai già un'altra previdenza obbligatoria».

Per artigiani e commercianti è diverso. L'iscrizione alla loro gestione INPS scatta se lavori nell'impresa con abitualità e prevalenza, e per chi è anche dipendente l'INPS lo valuta caso per caso. Se l'iscrizione c'è, la quota fissa si paga per intero. Per i professionisti con una cassa decide lo statuto della cassa: alcune escludono i dipendenti dal contributo principale, e allora il reddito va in gestione separata.

Il reddito forfettario paga la sua imposta, al 15% o al 5%, e non si somma allo stipendio per gli scaglioni IRPEF. È il motivo per cui il forfettario conviene anche a chi ha già un lavoro.

Però la legge dice che, quando un beneficio dipende dal reddito, il reddito forfettario conta. E i benefici che dipendono dal reddito sono molti:

• la detrazione da lavoro dipendente e il taglio del cuneo fiscale, che scendono quando il reddito sale;
• le detrazioni per i familiari a carico;
• il limite per essere a carico di un altro: 2.840,51 euro, o 4.000 per i figli fino a 24 anni, con il reddito forfettario dentro;
• l'ISEE.

Con una partita IVA non si usa più il 730: la dichiarazione è il modello Redditi, con stipendio e attività insieme. I contributi pagati come professionista si deducono prima dal reddito forfettario, e quello che avanza dal reddito complessivo, quindi anche dallo stipendio.

Nel privato, dal 2022 il datore di lavoro non può vietarti un'altra attività fuori dall'orario. Può limitarla solo per tre motivi: salute e sicurezza, compresi i riposi, integrità di un servizio pubblico, conflitto di interessi. Resta l'obbligo di fedeltà del codice civile: niente lavoro in concorrenza con il tuo datore e niente uso delle sue informazioni. Non c'è una legge che obblighi a comunicare l'apertura della partita IVA, ma il contratto collettivo o un patto di esclusiva possono chiederlo: vanno riletti.

Nel pubblico la regola è opposta: l'impiegato pubblico non può esercitare una professione o un'attività commerciale, e ogni incarico retribuito va autorizzato prima. Fa eccezione chi lavora a tempo parziale fino al 50%: può esercitare la professione, ma non ricevere incarichi da amministrazioni pubbliche. L'attività va indicata nella domanda di part-time, e ogni inizio o cambio comunicato entro 15 giorni. Per gli avvocati l'eccezione non vale.

I pensionati hanno lo stesso limite di reddito, perché la pensione conta come reddito da lavoro dipendente. Attenzione alle pensioni anticipate: la pensione «quota 100», fino all'età di vecchiaia, non si può cumulare con un lavoro autonomo abituale, e una partita IVA lo è.