Ho pagato in ritardo: quanto mi costa?

Se hai saltato un versamento, o hai versato meno del dovuto, puoi metterti in regola da solo: versi il tributo, una sanzione ridotta e gli interessi al tasso legale per i giorni di ritardo. È il ravvedimento operoso, e la riduzione dipende da quanto aspetti: prima versi, meno paghi.

Si fa con un F24, nella sezione Erario: il codice del tributo saltato e due codici in più, uno per la sanzione e uno per gli interessi. Per l'imposta sostitutiva del forfettario sono 8944 e 1944, accanto a 1792 del saldo, 1790 del primo acconto e 1791 del secondo. Per il bollo delle fatture elettroniche sono 2525 e 2526.

Chi non versa paga una sanzione del 25% di quello che manca. Era il 30%: il decreto legislativo 87 del 2024 l'ha abbassata per i versamenti scaduti dal 1° settembre 2024. Conta la data della scadenza saltata, non quella in cui ti metti in regola. Entro novanta giorni la sanzione è dimezzata, e il ravvedimento la riduce ancora, a una frazione che dipende dai giorni:

La dichiarazione che fa da confine è quella dell'anno in cui hai saltato il versamento, da presentare entro il 31 ottobre dell'anno dopo: per una scadenza del 20 luglio 2026, il 31 ottobre 2027. Per i versamenti scaduti prima della riforma, oltre quel termine la scala aveva più gradini: il calcolatore applica un ottavo, la misura più favorevole, e ti avverte che quella vera è più alta.

Sul tributo maturano gli interessi al tasso legale, un giorno alla volta: importo per tasso per giorni, diviso 36.500. Il tasso lo fissa ogni anno un decreto del Ministero dell'Economia, e un ritardo che scavalca capodanno si conta con due tassi, ciascuno per i suoi giorni.

Il caso con cui si apre il calcolatore: 1.000 € di saldo dell'imposta sostitutiva 2025, che scadeva il 20 luglio 2026. Quanto costa, a seconda del giorno in cui lo versi:

Fra il novantesimo e il novantunesimo giorno la sanzione passa dall'1,389% al 3,125%: è lo scalino che costa di più, e il calcolatore ti dice fino a che giorno lo eviti.

• La finestra dei trenta giorni. Saldo e primo acconto si possono versare dopo la scadenza con una maggiorazione: nel 2026 dello 0,80%, fino al 20 agosto 2026. Non è un ravvedimento, è un termine previsto dalla legge, e chi lo usa è in regola. Sui 1.000 € dell'esempio il ravvedimento costa meno solo fino al 9° giorno; dopo conviene la maggiorazione.
• Il bollo dei primi due trimestri. Sotto 5.000 €, il bollo del primo trimestre si versa entro il termine del secondo (nel 2026, il 30 settembre), e il secondo entro il termine del terzo (il 30 novembre), se i due insieme restano sotto la soglia. Se il tuo bollo del trimestre sta sotto, quello del primo trimestre versato entro il termine del secondo non è in ritardo.
• Il sabato e i festivi. Una scadenza che cade di sabato, di domenica o in un giorno festivo si sposta al primo giorno lavorativo dopo: chi versa quel giorno è in tempo.

Sanzione ridotta, interessi legali e codici dell'Agenzia valgono per le imposte. Per i contributi INPS versati in ritardo valgono le sanzioni civili, che maturano con regole proprie e che calcola l'INPS: non c'è una sanzione da scrivere da soli nell'F24. Si versano i contributi con la loro causale, il prima possibile, e l'importo delle sanzioni lo trovi nel cassetto previdenziale o te lo dice il commercialista. Per le casse professionali vale il regolamento di ciascuna.

Il ravvedimento è per chi si mette in regola da solo. Per i tributi dell'Agenzia delle Entrate, come l'imposta sostitutiva e il bollo, non vale più dopo la notifica di un atto di liquidazione o di accertamento, o di un avviso bonario arrivato dai controlli sulla dichiarazione. Un controllo già cominciato, da solo, non lo impedisce (art. 13, comma 1-ter, D.Lgs. 472/1997).

Non c'è invece un limite di giorni. Per i versamenti scaduti dal 1° settembre 2024, dopo il termine della dichiarazione la riduzione resta un settimo, senza altri scalini: anche dopo anni, ravvedersi costa meno della sanzione piena.