Quanto posso ancora incassare restando forfettario?

Il limite del forfettario si misura sui ricavi e sui compensi incassati nell'anno: quello che è entrato sul conto fra il 1° gennaio e il 31 dicembre. È il principio di cassa, lo stesso con cui si calcolano le tasse. Una fattura emessa a dicembre e pagata a gennaio conta l'anno dopo; una fattura dell'anno scorso pagata quest'anno conta quest'anno.

Con più attività la soglia è una sola: si sommano gli incassi di tutte, anche se hanno coefficienti diversi.

• Entrano nel conto i compensi e i ricavi incassati; la rivalsa INPS del 4% della gestione separata, se la applichi, perché è compenso anche lei; il bollo che riaddebiti al cliente, che è un ricavo come le altre righe della fattura.
• Non entrano il contributo integrativo della cassa, che paga il cliente e tu giri alla cassa: non è compenso; le somme anticipate in nome e per conto del cliente (articolo 15 del DPR 633 del 1972), che passano dal tuo conto e basta; le fatture emesse e non ancora pagate.

• Fino a 85.000 € di incassi resti forfettario, quest'anno e anche il prossimo (comma 54 della legge 190 del 2014).
• Oltre 85.000 € e fino a 100.000 € l'anno resta forfettario fino al 31 dicembre, e dal 1° gennaio successivo si passa al regime ordinario.
• Oltre 100.000 € il regime finisce subito, nell'anno stesso. La legge dice che l'IVA è dovuta «a partire dalle operazioni effettuate che comportano il superamento» del limite (comma 71): dalla fattura che ti porta oltre, compresa, non da quella dopo.

Le due soglie valgono dal 2023. Fino al 2022 il limite era 65.000 € e si usciva solo dall'anno dopo; i ricavi del 2022 si sono confrontati già con gli 85.000 € del 2023 (circolare 32/E del 5 dicembre 2023).

La legge chiede di ragguagliare i ricavi ad anno: chi lavora mezzo anno arriva al limite con metà degli incassi. Il calcolatore fa lo stesso conto dall'altra parte, che dà una cifra più facile da usare: abbassa il limite in proporzione ai giorni di attività, dal giorno di apertura al 31 dicembre compresi.

Chi apre il 1° luglio 2026 ha 184 giorni su 365, e il suo limite è 85.000 € × 184 / 365 = 42.849,32 €. I 100.000 € dell'uscita immediata invece non si ragguagliano: valgono interi anche per chi apre in corso d'anno.

Il requisito si guarda sull'anno prima: il forfettario spetta a chi, l'anno precedente, è rimasto entro il limite. E per chi aveva aperto in corso d'anno, quel limite era ragguagliato.

Chi apre il 1° ottobre 2025 ha 92 giorni e un limite di 21.424,66 €. Se a dicembre ha incassato 30.000 €, lontanissimi dagli 85.000 €, ragguagliati ad anno ne fanno 119.021,74 €: il forfettario nel 2026 non gli spetta. È il caso di cui ci si accorge tardi, in dichiarazione, con un anno di fatture senza IVA da sistemare.

Il limite che si usa è quello dell'anno per cui il regime deve spettare, non quello dell'anno verificato: è la regola della circolare 32/E del 2023, e il calcolatore la applica.

Chi apre il 1° luglio 2026 e a dicembre ha incassato 45.000 €: 40.000 € sotto gli 85.000 €, eppure oltre il suo limite.

Fino al 31 dicembre resta forfettario e fattura senza IVA; ai 100.000 € dell'uscita immediata gli mancano ancora 55.000,00 €.